(ppt课件)部门预算编制与改革.pptx

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1、部门预算编制与改革 山东财经大学 财政税务学院 邱文琦 第一部分 部门预算概述 一、部门预算的含义一、部门预算的含义 部门预算是由政府各部门编部门预算是由政府各部门编 制，经财政部门审核后报立制，经财政部门审核后报立 法机关审议通过的、反映部法机关审议通过的、反映部 门所有收入和支出的预算。门所有收入和支出的预算。 1.1.部门预算由本部门所属各单位预算和部门预算由本部门所属各单位预算和 本部门机关经费预算组成；本部门机关经费预算组成； 2.2.各部门编制本部门预算、决算草案，各部门编制本部门预算、决算草案， 组织和监督本部门预算的执行；组织和监督本部门预算的执行； 3.3.定期向本级政府财政

2、部门报告预算的定期向本级政府财政部门报告预算的 执行情况；执行情况； 4.4.编制部门预算的编制部门预算的“部门部门”在资质上应在资质上应 该限定那些与财政直接发生经费领该限定那些与财政直接发生经费领 拨关系的一级预算单位。拨关系的一级预算单位。 二、实行部门预算的必要性二、实行部门预算的必要性 ( (一一) )传统按功能编制预算存在的弊端传统按功能编制预算存在的弊端 1.1.部门没有一本完整的预算。部门没有一本完整的预算。 2.2.预算编制粗糙，缺乏部门内部责任机制和外部预算编制粗糙，缺乏部门内部责任机制和外部 有效的监督机制。有效的监督机制。 3.3.预算编制缺乏科学、必要的定员定额标准。

3、预算编制缺乏科学、必要的定员定额标准。 4.4.预算资金分配权分散。预算资金分配权分散。 5.5.预算约束软化。预算约束软化。 ( (二二) )部门预算具有内在的优点部门预算具有内在的优点 1.1.克服代编预算的方式。克服代编预算的方式。 2.2.统一预算分配权。统一预算分配权。 3.3.建立了相互制衡的管理机制。建立了相互制衡的管理机制。 4.4.调整了预算批复的主体，有利于及时、合调整了预算批复的主体，有利于及时、合 理的批复预算。理的批复预算。 5.5.严控年初预留机动财力，减少机动权，防严控年初预留机动财力，减少机动权，防 止二次预算。止二次预算。 三、部门预算的特征 1.从编制主体看

4、，“部门”自治要求限 定在那些与财政直接发生领拨关系的一 级预算单位或称主管预算单位。 2.从编制范围看，部门预算属于综合预 算，它应该涵盖部门及所属单位所有的 收入和支出。 3.从支出角度看，部门预算应全面地反 映一个部门及所属单位各项资金的使用 方向和具体的使用内容。 4.从编制程序看，部门预算应全 面反映一个部门及其所属单位各 项资金的使用方向和具体的使用 内容。 5.从细化程度看，部门预算的编 制应既细化到具体预算单位和项 目，又细化到预算科目划分的各 项具体支出 6.从合法性看，部门预算必须在符合国 家有关法律法规、政策制度的前提下按 财政部门核定的预算控制数编制；需经 过法定程序后

5、，由财政部门批复到各部 门，在由各部门逐级批复到基层预算单 位。 四、部门预算编制的基本原则四、部门预算编制的基本原则 ( (一一) )合法性原则合法性原则 部门预算的编制要符合部门预算的编制要符合预算法预算法和国家其和国家其 他法律、法规，充分体现国家的有关方针、政策他法律、法规，充分体现国家的有关方针、政策 ，还要在法律赋予部门的职能范围内编制。，还要在法律赋予部门的职能范围内编制。 ( (二二) )真实性原则真实性原则 部门预算收支的预测必须以国家社会经济发部门预算收支的预测必须以国家社会经济发 展计划和履行部门职能的需要为依据，对每一收展计划和履行部门职能的需要为依据，对每一收 支项目

6、的数字指标运用科学合理的方法加以测算支项目的数字指标运用科学合理的方法加以测算 ，力求各项收支数据真实准确。，力求各项收支数据真实准确。 （三）完整性原则 部门预算是全面反映政府部门所有收支活 动的预算，要体现综合预算的思想，将所 有收入和支出全部纳入部门预算。 （四）科学性原则 部门预算编制的科学性具体体现在在预算 收入的预测和安排预算支出的方向要科学 、编制程序设置要科学、预算编制方法要 科学、预算的核定要科学等几个方面。 ( (五五) )稳妥性原则稳妥性原则 部门预算的编制要做到稳妥可靠部门预算的编制要做到稳妥可靠 ，量入为出，收支平衡，不得编赤字预，量入为出，收支平衡，不得编赤字预 算

7、。算。 ( (六六) )重点性原则重点性原则 部门预算编制要做到合理安排各部门预算编制要做到合理安排各 项资金，本着项资金，本着“一要吃饭，二要建设一要吃饭，二要建设” 的方针，在兼顾一般的同时优先保证重的方针，在兼顾一般的同时优先保证重 点支出。点支出。 (七)透明性原则 部门预算要体现公开、透明的原则，要 通过建立完善科学的预算支出标准体系 ，实现预算分配的标准化、科学化、减 少预算分配中的主观随意性，使预算分 配更加规范、透明。 （八）绩效性原则 部门预算应树立绩效管理理念，健全绩 效管理机制，对预算的编制、执行过程 和完成结果实行全面的追踪文晓，不断 提高预算资金的使用效益。 五、部门

8、预算编制的前提 （一）确定部门预算编制的目标 （二）科学地进行部门预算决策 （三）需要预算需求方与供给方 的协同 六、部门收入预算的内容与编制六、部门收入预算的内容与编制 （一）部门预算收入的内容 部门预算收入是部门编制年度预算时，预计在预 算编制周期内从各种渠道依法取得的各类收入的总 称，是部门履行职能、完成各项工作任务的财力保 障。 主要包括：上年结转、财政拨款收入、上级补助 收入、事业收入、事业单位经营收入、下级单位上 缴收入、其他收入、用事业基金弥补收支差额等。 （二）部门收入预算编制 1.部门收入预算编制的总体要求 （1）项目合法合规 （2）内容全面完整 （3）数字真实准确 2.部门

9、收入预算的测算依据 （1）明确预算目标 （2）收集相关资料 （3）分析、归集部门预算需求 （4）测算部门预算需求 七七、部门预算支出的编制内容部门预算支出的编制内容 部门预算支出的编制内容包括基部门预算支出的编制内容包括基 本支出和项目支出。本支出和项目支出。 基本支出预算是行政事业单位为基本支出预算是行政事业单位为 保障其机构正常运转、完成日常工作保障其机构正常运转、完成日常工作 任务而编制的年度基本支出计划。任务而编制的年度基本支出计划。 项目支出预算是行政事业单位为了项目支出预算是行政事业单位为了 完成其特定的行政工作任务或事业发完成其特定的行政工作任务或事业发 展目标，在基本支出预算之

10、外编制的展目标，在基本支出预算之外编制的 年度项目支出计划，通常是一些大型年度项目支出计划，通常是一些大型 但不经常的支出项目。项目支出预算但不经常的支出项目。项目支出预算 是按指定的用途和对象编制的专项支是按指定的用途和对象编制的专项支 出计划。出计划。 第二部分第二部分 部门的基本支出预算部门的基本支出预算 一、部门基本支出预算的编制一、部门基本支出预算的编制 ( (一一) )编制基本支出预算的原则编制基本支出预算的原则 1.1.优先保障的原则。优先保障的原则。 2.2.综合预算的原则。综合预算的原则。 3.3.定员定额管理为主的原则。定员定额管理为主的原则。 ( (二二) )基本支出预算

11、的内容基本支出预算的内容 1.1.按支出经济性质分类的人员经费和日常按支出经济性质分类的人员经费和日常 公用经费项目。公用经费项目。 2.2.经营及往来支出。经营及往来支出主要经营及往来支出。经营及往来支出主要 包括三种：一是上缴上级支出；二是事包括三种：一是上缴上级支出；二是事 业单位经营支出；三是对附属单位补助业单位经营支出；三是对附属单位补助 支出。支出。 3.3.纳入预算管理的政府性基金支出。纳入预算管理的政府性基金支出。 二、基本支出预算编制的依据二、基本支出预算编制的依据 ：定员定额：定员定额 行政事业单位基本支出是以定员定额行政事业单位基本支出是以定员定额 方式确定的，定员定额水

12、平由财政部门根方式确定的，定员定额水平由财政部门根 据当年财政状况确定。因此，各部门应集据当年财政状况确定。因此，各部门应集 中力量做好人员数量、结构中力量做好人员数量、结构( (编制内、编制编制内、编制 外、行政、事业外、行政、事业) )等基础数据的整理工作。等基础数据的整理工作。 ( (一一) )基本支出预算编制的起点是基本支基本支出预算编制的起点是基本支 出定额项目出定额项目 定额是指财政机关根据行政事业单定额是指财政机关根据行政事业单 位机构正常运转和日常工作任务的位机构正常运转和日常工作任务的 合理需要，结合财力的可能，对各合理需要，结合财力的可能，对各 项基本支出所规定的指标额度。项基本支出所规定的指标额度。 ( (二二) )基本支出定额项目的构成基本支出定额项目的构成 1.1.人员经费。这包括政府支出经济分类