国有资金审计服务方案范文模板

《国有资金审计服务方案范文模板》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国有资金审计服务方案范文模板（83页珍藏版）》请在新文库网上搜索。

1、 工程造价审计服务方案1.1 工作方案1.1.1 概、预算评审方案1、概（预）算评审依据：经批准的可行性研究报告、环境影响评价报告、建设项目选址意见书等；国家行业主管部门及省市有关部门颁布的计价规范、计价定额及工程技术规范、概（预）算编制规定；经审查通过的初步设计技术文件；具有相应资质的单位编制的概（预）算书；与建设项目有关的市场价格信息，类似工程的技术经济指标及其他参考资料；合理预测的施工方案、现场施工作业条件。2、概（预）算评审主要内容：概（预）算的编制依据是否符合法律、法规及其他规定要求；概（预）算的编制方法是否正确；概（预）算所反映的建设规模、建设标准、建设内容是否与设计内容及可研报告

2、相符；设备规格、数量和配置是否符合设计要求；概（预）算定额、概（预）算指标、各项费用定额及取费标准是否符合相关规定；概（预）算是否超规模、超标准或存在多项、漏项等。3、概（预）算评审材料要求：项目建议书、可行性研究报告批准文件；具备相应资质的设计单位和咨询机构编制的设计图纸和初步设计概（预）算书(含工程量计算书）；行业主管部门出具的初步设计批复文件；项目业主申请审批（核准）项目概（预）算的请示；投资主管部门委托评审项目初步设计概（预）算的函件；评审工作需要的其他资料。4、工程概（预）算评审的工作程序和要求：评审受理。建设单位提供完整齐全的项目概（预）算报审资料。制定方案。根据评审项目上的特点和

3、具体情况，组织评审小组并制定具体的评审工作方案。实地考查。按照拟定的评审重点，组织各相关单位部门深入现场调查，掌握现场资料；组织初审。全面认真进行审查，并提出初审报告。初审报告包括：工程概况、建设项目标准、评审依据、核增减说明、合理化建议、存在问题、评审汇总表及主要设备清单等内容。评审交底。对特殊项目、重大项目或在初审报告中有争议的项目由有着单位召开评审交底会，听取各方面的意见，力求在技术经济上统一；评审结论。根据初审结果和评审交底情况，作出评审结论，并出具概（预）算评审报告，同时对工程概（预）算评审中发现的问题，向有关部门提出意见和建议。5、概（预）算评审的重点：组织有有丰富经验、工作认真负

4、责的造价工程师的审核团队是作好投资概（预）算评审的基本保证；设计概（预）算，通常是根据初步设计图纸编制，因在这个时期设计的深度还不够深，往往只是较粗的方案，造价工程师上只能根据建设项目的初步设计总说明、建筑的平面图、立面图、剖面图、结构的平面布置图、设备专业的平面图及主要设备材料表来进行审核,因此此项工作对造价工程师的工程造价经验要求很高，必须要有具备各专业的一般设计知识、了解反映设计的主要技术经济指标、熟悉设计影响工程造价的主要因素、要有充分的案头工作、同时也要具备现场施工管理的丰富经验,只有具备这样的条件的造价工程师，才能将初步设计概（预）算的工程造价评审正确，使概预算成为对设计阶段有影响

5、的文件。否则难以达到概（预）算造价起到对设计的指导作用。工程费用评审，是评审工作中的重点之重；工程费的评审应是概（预）算评审的重点之重，因工程费是建设工程的直接费用，占工程项目投资的比例较高，同时工程费计算正确与否, 是否合理，也直接关系到建设工程其它费用及建设期贷款利息的计算。因此要将工程费的评审作为第一重点抓好，委派有经验，工作责任心强的造价师来担任。认真阅读初步设计文件，详细了解项目概况，熟悉初步设计总说明、建筑的平面图、立面图、剖面图、结构的平面布置图、设备专业的平面图及主要设备材料表，了解项目的性质、用途、建设标准等情况，正确计算形成的主要项目工程量，是评审工作的重点；作好项目使用的

6、材料、设备特别是新材料、新设备的价格调查；根据项目的具体情况制定施工措施方案，评审措施项目的设置及费用计算；根据造价工程师长期工作积累的类似工程的经济指标分析，评审项目的工程造价的合理性；对新技术、新材料要听取设计师的介绍，学习新技术掌握新技术、新材料、新设备的技术性能及经济性能，以正确计取工程造价；工程建设其它费用评审：工程项目除直接的工程费用外，其它费用也占有相当大的比例，评审概（预）算中的工程建设其它费用是否合理是很重要的工作。熟悉工程建设项目涉及的其它费用内容、范围，如在各种各时期的行政事业性收费文件、设计、勘查费的等等费用的计费标准，根据建设项目的性质确定计取工程建设项目其它费用的计

7、费项目，不同的建设项目计取的工程建设其它费用是不同的，如经济适用房因政府有政策，对建设前期报建费有优惠，因此评审项目的工程建设其它费用的内容、计费标准是十分重要的；在计算各种费用时应根据项目建设时间、项目建设性质等情况，确定建设其它费用，不同的项目工程建设其它费用是不同的因此评审时一定要根据项目的建设时间、项目建设性质等情况，确定建设其它费用；招标代理费、造价咨询服务费等应根据项目大小合理划分标段进行计算；预备费：重点是要根据项目的大小与项目的性质预测可能发生的设计变更，根据项目实际实施的时间等因素预测材料、设备等可能发生的调价等因素，确定其取费；建设期贷款利息：重点是应搞清项目需要贷款的比例

8、；搞清建设周期；根据建设期的固定资产投资银行贷款利率及贷款额度、贷款期，计算贷款利息。6、概（预）算评审的难点：项目投资初步设计概（预）算存在设计深度不够等因素，因此要将工程造价计算得准确，有以定难度，同时设计单位的设计水平不同一些项目初步设计较粗，连一些项目的初设中主要的建筑标准都没有，审核比较困难，因此需要设计与业主的配合；设计变更的因素不好掌握,施工图设计质量、项目业主的要求发生变化等因素只能根据经验来预估；材料、设备的价格因素不好掌握，如近年来钢材、汽油等的涨、跌的幅度很大，故在作概（预）算考虑预备费时不是太好确定；目前新技术、材料、新型设备等层出不穷，要准确的确定价格比较困难；较复杂

9、的项目，采用新技术的项目的施工措施方案由造价咨询机构确定，可能出现不十分准确或不十分恰当的情况；7、控制制度（1）职业道德规范制度独立、客观、公正执业是每个造价咨询人员的基本操守，也是公司生存、发展、壮大的根本出路。规范严谨的执业纪律是确保业务质量的基础。 1）评审业务，工程师完成初审后，必须及时向提交书面报告初审结果，上报初步审核明细表电子版。资料不全或不完善不能确定部分，要在书面报告中逐项说明。 2）整个评审过程中，禁止造价技术人员直接或间接与委托方、施工方联系，需与委托方、施工方联系时，由负责人进行。 3）经单位负责人初步复核无误后，由负责人联系委托人并向委托人报告初审结果。禁止造价技术

10、人员向委托人直接汇报工作。 4）在做评审业务时，坚决不允许任何员工与委托方互留联系方式，私下接触（包括通电话、吃饭、搭便车等），如有违反立即解除劳动合同。所有基本工资、绩效工资等全部罚没。 5）员工应洁身自爱，不辜负委托方的信任，坚决不允许工程师收受委托方钱物，如有违反，所有基本工资、绩效工资等全部罚没。触犯法律的必将追究其法律责任。（2）质量控制制度1）各级造价人员质量管理职责岗位质量管理职责对出具的造价成果的质量进行最终评审，对技术质量总负责；属第三级评审，评审的主要内容：评审送审造价成果资料是否完整、内容是否合理；评审专业负责人对预算人员提交的造价成果是否进行了复核，及其纠正及补充是否恰

11、当和准确；评审常规工程的总指标数据是否在合理范围内，评审特殊工程的关健节点造价内容是否正确，对专业负责人及预算人员分歧较大处重点评审与确认；对评审前的未确定的技术事项做出技术决策；评审咨询报告书结论措词是否严谨合理，格式及内容表述是否满足委托合同约定的要求；如评审后发现有疑义或错误之处，需及时与专业负责人或预算人员沟通，督促预算人员予以修改或完善；组织制订大型和有重大影响项目的咨询实施方案；解答咨询业务进行过程中的技术问题，对重大疑难问题及专业上的分歧，提出处理意见；针对造价咨询业务开展过程中遇到的专业问题，组织相关技术人员参与研讨互动，提高全体技术人员专业水平；2）专业负责人岗位质量管理职责

12、专业负责人对本部门预算人员提交的造价成果进行复核，对本部门的技术质量负责；专业负责人属第二级评审，评审的主要内容：预算人员的提交的造价成果文件内容是否包含了咨询合同约定的全部内容；抽查预算人员的工程量计算稿，是否有明显的输入性错误；重点复核关健的综合单价是否合理，常规技术经济指标是否在合理范围内；跟进了解预算人员的提交的造价成果所采用法律法规、标准、计价依据等是否符合委托合同约定或是否符合国家政策规定；复核预算人员的咨询报告书格式及内容表述是否满足委托合同约定的要求，有无文字及标点符号等方面错误；专业负责人如发现发现有疑义或错误之处，需及时与预算人员沟通，责成预算员予以修改或完善；专业负责人应

13、组织本部门对共同完成某项目的预算人员进行互检；专业负责人应帮助本部门预算人员解决技术问题。逐步提高本部门预算人员的技术能力；专业负责人负责跟进本部门预算人员工作进度，在规定的时间前保质保量完成本部门工作；负责制定一般性项目的咨询实施方案，并用它来指导部门人员工作；3）预算人员岗位质量管理职责预算人员对本人提交的造价咨询成果进行自检，并对自己完成的造咨询成果质量负责；预算人员属第一级自检自核，根据本项工作的内容全面检查，以达到合格的质量要求。自检的主要内容如下：是否全部完成了咨询合同、实施方案规定的范围和深度；采用的法律法规、标准、计价依据等是否正确、合理；对工程量进行详细检查，检查工程量计算式

14、是否正确、上机输入是否有系统输入错误；全面检查清单、定额套用或分析综合单价的组成是否正确；检查相关技术经济指标是否在合理的范围内；算人员应积极主动了解现行国家造价相关法律法规条例等，及时执行政府颁布的造价方面相关政策，掌握最新专业定额。（3）职业培训制度在职培训是造价咨询企业培训的一项重要内容和主要形式，公司除参加各级造价协会及软件公司组织的培训外，更注重发展内部培训的能力，公司定期对全体员工进行造价专业业务培训和职业道德教育。其中，造价专业业务培训和专业基础知识培训根据内容不同采取多种多样的培训方式，如专业培训、技术交流、专题讲座、施工现场锻炼等。 日常培训主要在如下几方面着重进行：1）工程

15、量清单计价我国的建设工程工程量清单计价规范（简称计价规范）已颁布多年，可在实际应用中有的造价人员由于对计价规范学习不够，理解不透，把握不准，在工作中将招标工程量清单大量错算和漏项、项目特征描述不清、清单项目设置混乱等现象时有发生，并由此引发一系列经济索赔问题和合同纠纷或诉讼事件，这既损害了市场主体的切身利益，又影响了建筑市场的公平、规范和有序发展。因此对造价人员进行计价规范的再培训是十分必要的，可以说如果造价咨询企业从业人员对工程量清单计价没有深入的学习，就无法进行合理编制清单及控制价。对于这个内容的培训采取聘请高校专家讲课的形式进行。2）施工技术知识现行的工程量清单计价规范将实体项目与施工措

16、施项目分列，因此要求造价人员对施工技术知识、对施工现场情况有更全面深入的掌握才能编制出更合理的标底价和自力竞争力的投标报价。公司创造条件让造价人员深入施工现场学习3）消耗量定额的编制原理造价人员主要是会使用地区定额就可以进行预算编制了，而工程量清单计价要求施工企业要根据自身的消耗量水平和实力进行投标报价，如何制定符合施工企业实际情况的消耗量定额就成为了造价人员的必修课。特别是随着建筑科学的飞速发展，建筑领域各种新的施工方法、施工工艺层出不穷，造价人员在工作中也经常需要补充新的消耗量子目，因此掌握消耗题写普通人编制原理也是必须的。4）合同管理与索赔知识项目建设中，委托人通常自己承担了项目实施中的

17、合同管理工作，造价咨询企业一般不会涉及合同管理与索赔问题，而随着我国加入WTO后，掌握合同管理与索赔知识将成为咨询企业参与建设项目全过程造价管理以及加入国际工程造价咨询竞争的必备。5）信息技术目前信息技术已涵盖了工程造价管理的各个领域，预算软件的使用改善了计算条件，降低了造价人员的工作强度，提高了信息流通速度，今后网络技术的广泛应用将使建设项目的全过程造价管理与控制更加便捷，为此公司管理部门切实做好必要的知识准备。6）职业道德教育企业从业人员的职业道德素质对企业生存发展的影响远远大于专业技能素质对企业的影响，作为企业的管理者应充分认识到这一点。注册造价工程师管理办法中明确指出，造价人员在执业过

18、程中索贿、受贿或者谋取合同约定费用外其他利益的行为等都是违背其职业道德，并将受到处罚。咨询企业可通过组织学习该管理办法对从业人员进行以职业责任、职业义务为核心内容的正面灌输和维护国家和社会公众利益的教育，以规范其职业行为，使他们树立良好的职业道德观念总之，进行企业内部培训的目的无外乎个：一是改善，二是提高。围绕这两个目的有的放矢地进行各层次人员的知识更新、结构改善、职业道德素质提升，对整个咨训企业的健康发展很重要，这也是一个比较可行、省时省钱的好办法。 经济的高速发展，给工程造价咨询企业的发展带来了机遇和挑战，“运作方式和咨询内容将不断创新、变化，企业间的竞争也日益加剧，为提高竞争优势、扩大市

19、场份额，各造价咨询企业只有通过对企业从业人员进行各种方式培训、充电来提高他们的政治素质、业务素质，努力改善咨询机构的服务质量和服务水平，才能树立自己的品牌，求得持续的发展，在竞争中立于不败之地。（4）档案管理制度1）相关资料的收集、整理、及保管的依据工程造价咨询业务操作指导规程建设工程造价咨询执业准则中华人民共和国档案法2）档案管理人员配置委派专业资料员一人，负责相关资料的收集、整理、及保管，并由各标段（如果有）现场跟踪员配合专业资料员分标段、按资料类别进行资料的收集、整理。3）各阶段造价相关资料的内容相关资料的收集的方法、来源工作人员在跟踪工程中收集的有关资料包括书面文档、电子文档委托人提供

20、的资料施工单位提供的资料其他往来单位提供的资料（包括监理、招标代理等单位）收集的相关资料的内容施工、竣工图纸、工程合同、协议书、设计变更、现场签证单造价控制咨询服务日记、造价控制咨询服务过程中的照片和录像造价控制咨询服务建议书、经认定的材料价格的原始凭证、工程预付款、进度款审核明细表工程质量保证资料、工程资料验收评定资料工程结算书、工程量计算式造价咨询单位操作指导规程要求的资料表格表工程咨询报告其他有关资料4）各阶段造价控制过程中资料的整理相关资料的整理的分类针对项目的具体情况及特点对资料进行分类或分标段进行整理。例如：道路工程线路较长，标段较多，而且施工工期相对其他工程较长，大部分资料需随时

21、调用，在资料整理中需按标段进行分类，并且按类别进行分类；每个工程资料按三个阶段整理：准备阶段、实施阶段、终结阶段；相关资料的整理的方法和要求对我方评审人员电子资料的整理，尤其是现场照片等，按现场拍摄日期，按日期建立文件夹，并注明关键内容，以方便日后查看，并进行备份；资料整理中：工程合同、设计变更、委托人下达的指令性文件等按标段分类存放，对关键性的文字进行书签标记，便于日后翻阅；工程量签证单、单价变更等需签署的文件按标段分类存放；相关资料整理好后建立档案，按存档要求编写案卷页号，及时登记台帐，做到一项一挡，分类存放，专人保管； 收集整理的相关资料的要求：资料的真实性：收集的资料要真实可靠；资料的

22、充分性：收集的资料要完整，全面，充分；凡从第三方获得的资料，必须经委托人确认其真实可靠。相关资料的数据的收集、整理、统计在提供咨询服务过程中，及时做好返回资料的数据的收集、整理、统计工作。对手续齐备并返回工程量签证单、单价分析等建立相应的电子文档，并建立台帐；对工程签证单及各项单价分析进行统计汇总；并做好单位工程的造价指数（单方造价、材料、人工、机械消耗量等）的统计工作；为咨询工作做好经验积累，以便更好的为委托方服务。5）造价服务中相关资料的保管建立该项目专门的档案工作室、资料柜；配备专业资料员进行资料的收集、整理，保管；设立严格的档案管理制度；做好档案的进出登记工作。（5）廉政建设制度针对国

23、有投资工程廉政建设有关规定，制定了以下措施进行廉政控制：1）加强思想教育，增强自律能力加强理想信念教育。在公司深入开展权力观、地位观、利益观的理想信念教育，提高全体职工的权力宗旨认识，从思想上真正构筑一道红色的防腐道德防线；加强法纪教育。组织全体职工学习有关反腐倡廉的文件和规定，使大家明确是非界限，不断增强自我约束能力。加强警示教育。组织以近年来本地区本系统发生的腐败案例为反面教材进行涉身教育，并开展案例分析和讨论，充分认识所处的易发、高发地带，很有可能被权钱交易所诱惑，如何坚定信念，提高自免能力。2）加强制度建设，规范办事行为根据公司廉政建设责任制，进行科学的责任分解，层层签订责任状，规范工

24、程造价咨询活动中的业务行为，规范工作程序，把风险降至最低限度。建立工程造价咨询的公开透明监督机制，保证工程造价预算评审各个环节的公开、公正、透明，确保工程造价管理在“阳光”下操作，接受委托方、施工单位和全社会的监督。建立考核制度。把廉政建设落实情况与工作任务、工作质量、工作效率、考核同步进行，并作为特殊指标确定下来，实行廉政一票否决制。对执行廉政建设责任制不好的，不能评为先进和优秀员工。3）制定风险防控措施。结合本单位实际，正确分析和查找风险点，正确评价风险等级，通过ISO质量管理体系，明确防范管理责任，实行防范动态管理。与委托方签订廉政合作协议，加强工程项目预算审计期间的廉政管理，确保项目高

25、效优质完成。（6）组织保证措施将把本工程建设项目作为咨询工作的重中之重，由公司主管造价业务的副总经理全面负责参与贵方委托咨询工程项目人员、进度、质量及服务等各方面的协调，由公司负责实施质量的总监主抓咨询质量及最终复核工作。建立责任制，明确参与人员的职责分工。对公司副总经理负责，必要时可直接向总经理汇报。各专业工程师对负责。为了保证项目咨询服务的及时性，保证沟通渠道的畅通，公司将指派一名代表，代表全面负责贵方委托咨询项目的现场咨询服务工作和专职联络员。为了提高贵方委托咨询项目的质量，同时结合我司的特点，公司决定在贵方项目咨询中配备专职材料询价师，参与贵方咨询项目的材料询价工作，利用材料价格信息及

26、与各材料供应商之间良好的信息互动关系，使参与贵方委托咨询项目的人员能够及时掌握材料的实际成交信息价（该信息价其它咨询公司无法大量采集到的），从而提高项目咨询结果的真实性及时效性。（7）进度保障措施进度控制的组织保障只有参与者之间保持密切有序的协作和配合，才能使工程各预期目标顺利实现。作为造价咨询服务单位，将配合各单位工作，特别是在审核工程量清单时，时间、要求都非常急，将成立一个高效的为工程造价咨询服务的专业团队，以满足委托人的进度要求。进度控制的人员保障成立的工程造价咨询项目部，其中设项目土建总工程师、项目安装总工程师。足够的专业技术人员、成熟的项目团队、丰富的大型工程造价咨询工作经验，足以满

27、足委托人同时委托若干项目的造价咨询服务。 进度管理的奖惩措施1）严格执行公司关于项目进度管理的奖惩制度。2）对工程造价咨询工作进度没有按照委托人公司的进度要求完成的人员，公司将给予奖惩制度之外再予以处罚。每延迟一天，项目经理扣发当月奖金，相应责任人扣发当月奖金。延迟一周，项目经理及相应责任人扣发全年奖金。3）对超过合同规定的日期两周或以上，则撤换项目经理及相应责任人。4）对工程造价咨询项目部加班加点的工作人员，公司将发加班费。5）对按时或提前完成进度要求的人员，公司将给予表彰或奖励，并纳入年终考评。为了委托任务的顺利进行，满足施工进度的总体要求，保证工期按期完工，根据项目的实际情况，为确保在有

28、效的时间内完成本项目，会制定针对于本项目的进度计划表，满足本项目的进度要求。（8）风险控制制度为保证工程造价咨询质量制定制定了业务质量控制制度、审前报告制度、建设工程预结决算审核核验证办法、员工职业道德准则和员工个人风险基金制度等内部管理制度。对造价咨询风险的防范、造价咨询人员的廉政执业、造价咨询质量的保障均做出了详尽的规定同时建立了定期学习、交流、宣传工程造价咨询风险防范的机制现将上述管理制度中有关造价咨询风险防范及质量控制措施的要点归纳如下：造价咨询风险的评估 认为造价咨询风险是指项目的相关送审资料存在重大的错误或漏报而造价咨询人员审核后未能发现而发表不恰当咨询意见的可能性。造价咨询风险包

29、括固有风险、控制风险和检查风险三部分。固有风险是指不存在相关内部控制制度时某一事项产生重大错报或漏报的可能性。控制风险是指某一事项产生重大错报或漏报而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。检查风险是指某一事项存在重大错报或漏报。但造价咨询人员在实施必要的评审后仍未能发现予以发现的可能性。因此在造价咨询工作中要求造价咨询人员应当保持应有的执业谨慎性合理运用专业判断对造价咨询风险进行评估制定并实施相应的造价咨询程序以将造价咨询风险降低到可接受的程度。基于以上认识结合多年的造价咨询经验，将采取以下造价咨询风险防范措：1）在接受造价咨询任务后项目团队应充分调查、分析所收集资料的完整性、有效性、可靠性

30、以及资料的形成过程并向建设方、监理方、施工方等相关单位的当事人了解证实做出正确的判断同时对项目实行“多沟通、多了解”的理念。2）在进行上述了解并做出对固有风险和控制风险的初步评价后根据造价咨询风险模型确定检查风险水平。在固有风险和控制风险较高的情况下必须降低检查风险也就是说必须加大造价咨询工作检查的量获取更多的审核依据才能发表造价咨询意见。加强对造价咨询人员的管理 1）根据受托项目的规模和具体情况制定计划有针对性地配置具备相应政治素质、政策水平、执业资格及专业技术有经验、稳定且执业能力突出的专职人员开展造价咨询工作。 2）严格保守在咨询工作获知的秘密当委托单位有特别的保密要求时即时对造价咨询人

31、员进行保密教育在造价咨询过程中严格执行国家有关保密规定。3）要求我单位造价咨询人员在与相关单位有亲属或利害关系时予以声明实行回避。 复核及造价咨询成果文件的签发制度 1）切实履行三级复核程序即对造价咨询报告及相关工作底稿工程量计算书履行审核组长、造价咨询组所在部门及中介造价咨询机构质量管理专职部门通常为业务指导部三级复核程序且三级复核程序须贯彻在造价咨询工作全过程中复核过程将形成必要的工作底稿供委托单位查验。2）我单位的造价咨询报告等造价咨询成果文件最终均由单位负责人签批。3）的质量管理专职部门应不定期地检查项目团队工作力求反映的整体执业水平。重大问题事项报告制度 在处理重大、疑难问题或重大事项时我单位严禁造价咨询人员以过于自信、不以为然的态度或以侥幸心理擅自做出造价咨询结论。因而造价咨询组内部应对造价咨询中发现的重大问题进行讨论并及时向公司技术管理部门和单位负责人报告形成一致意见后尽早向委托单位汇报以便于委托单位协调解决。聘请技术专家参与造价咨询工作 我单位已建立有多行业专家库必要时将根据造价咨询工作的需要聘请技术、经济方面的专家参与造价咨询工作以利于对造价咨询中发现的问题做出正确的